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[ 索引號 ] 115002370086610305/2020-00032 [ 發文字號 ] 巫山府發〔2020〕2號
[ 主題分類 ] 審計 [ 體裁分類 ] 行政規范性文件
[ 發布機構 ] 巫山縣人民政府辦公室
[ 成文日期 ] 2020-03-21 [ 發布日期 ] 2020-04-16

巫山縣人民政府關于印發公共投資建設項目審計辦法的通知








巫山府發〔2020〕2號



巫山縣人民政府

關于印發公共投資建設項目審計辦法的通知



各鄉鎮人民政府、街道辦事處,縣政府有關部門,有關單位:

《巫山縣公共投資建設項目審計辦法》已經縣政府同意,現印發給你們,請認真貫徹落實。





巫山縣人民政府   

2020年3月21日


電子公文專用章 

年  月  日  核收:



巫山縣公共投資建設項目審計辦法



第一章 總則


第一條為規范和加強對全縣公共投資建設項目的審計監督,提高公共投資建設項目質量和成效,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《重慶市公共投資建設項目審計辦法》《重慶市人民政府辦公廳關于全面完善和規范投資審計工作的通知》,結合我縣實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱公共投資建設項目,指政府、國有企業事業單位投資且擁有建設、運營實際控制權的建設項目,以及政府與社會資本合作建設的公共性、公益性建設項目。包括:

(一)政府或國有企業事業單位投資占項目總投資比例超過50%的建設項目;

(二)政府或國有企業事業單位投資占項目總投資比例為50%及以下,但政府或國有企業事業單位擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目;

(三)政府或國有企業事業單位與非國有投資主體合作建設,政府或國有企業事業單位將取得部分或全部所有權的公共性、公益性建設項目;

(四)非國有資本投資主體投資建設,通過政府定價、特許經營等方式取得收益的公共性、公益性建設項目;

(五)法律法規規定的其他需要開展審計的公共投資建設項目。

第三條 縣審計局開展公共投資建設項目審計監督指導核查工作,適用本辦法。

第四條 縣政府、縣委審計委領導本級公共投資建設項目審計工作。

任何單位和個人不得要求縣審計局參與各類審計法定職責無關的、可能影響依法獨立進行監督的議事協調機構或工程建設管理活動,不得要求縣審計局必須對限額以上公共投資建設項目進行審計,不得要求以政府投資審計代替建設單位工程結算審核,不得在有關規范性文件和管理制度中作出限制民事權利、混淆行政監督與民事法律關系的規定。

縣審計局開展公共投資建設項目審計所需經費納入縣財政預算。

第五條縣審計局負責本級公共投資建設項目審計工作,緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作和投資政策落實、重大決策、投資績效、資金使用、項目管理、環境保護等關鍵環節開展監督,督促項目投資和建設管理主體責任落實。加強對建設單位、相關主管部門職責履行情況和相關結果進行審計監督,不得以社會中介機構審核(計)結果直接作為縣審計局審計結果,健全政府投資領域監督體系。

第六條有關部門、單位和個人應協助、配合縣審計局開展公共投資建設項目審計指導核查工作,不得將縣審計局的審計結論作為自身履職的前置條件。建設單位要落實規劃設計、投資控制、施工監理、結算辦理、決算編制等主體責任;發展改革部門要加強對立項審批、投資概算、招投標等環節的監管;財政部門要加強對基本建設財務活動的監管;住房城鄉建設、交通運輸、水利等主管部門要加強對工程造價、項目質量、安全等方面的監管,特別要加強對建設資金籌集管理使用、結(決)算辦理和合同履行等情況的審核與監管。

第七條縣審計局每年應向縣政府、縣委審計委及市審計局報告公共投資建設項目審計情況。審計中發現的重大問題,應及時向縣政府、縣委審計委及市審計局報告。


第二章 審計范圍和管轄


第八條 公共投資建設項目審計的主要內容為:

(一)履行基本建設程序情況;

(二)項目用地的取得和土地利用情況;

(三)建設資金籌集、管理、使用情況;

(四)合同簽訂、履行及變更等管理情況;

(五)工程造價控制情況;

(六)工程質量、安全管理、環境保護情況;

(七)投資績效情況;

(八)特許經營活動情況;

(九)有關政策措施執行情況;

(十)法律法規規定應審計的其他內容。

第九條 公共投資建設項目審計應重點關注和揭示下列事項:

(一)決策失誤或重復建設造成重大損失浪費;

(二)重大違法違規問題或涉嫌犯罪線索;

(三)投資管理體制、機制或制度方面的問題。

第十條 縣審計局開展公共投資建設項目審計,應根據項目建設的具體情況,確定項目的建設單位或其委托進行建設管理的單位為被審計單位。

縣審計局可將與公共投資建設項目有關的可研、勘察、設計、環評、招標、施工、監理、供貨、咨詢等單位和個人列為審計調查對象。縣審計局對審計調查對象與項目資金有關的財政、財務收支的真實性、合法性進行調查。

第十一條 縣審計局根據公共投資建設項目建設單位的財政、財務隸屬關系確定管轄;不能根據財政、財務隸屬關系確定的,根據國有資產監督管理關系確定管轄。

兩個以上國有資本投資主體投資建設的公共投資建設項目,根據主要投資主體確定管轄。

管轄范圍不明確或有爭議的,應請示市審計局確定。


第三章 審計實施


第十二條 公共投資建設項目審計應按計劃實施。

縣審計局應根據法律法規規定及本辦法確定的審計范圍、項目情況,編制全縣公共投資建設項目年度審計計劃。年度審計計劃應明確被審計的建設項目、被審計單位、審計類型、審計時間等。

縣審計局編制的公共投資建設項目年度審計計劃應經縣政府、縣委審計委審核,報市審計局統一審批。審計計劃一經批準,必須嚴格執行,不得隨意調整;確需調整的,應按照原審批程序執行,堅決杜絕出現未納入審計計劃的“簡易程序”審計項目。

縣審計局應將批準的全縣年度審計計劃及時通知發展改革、財政、有關建設主管部門、項目建設單位和被審計單位。

未納入全縣年度審計計劃的公共投資建設項目,建設單位或項目主管部門可以自行或委托具有法定資質的社會中介機構進行工程結算審核和竣工決算審計。

第十三條 根據審計側重及項目建設實施情況,公共投資建設項目審計分為概(預)算執行情況審計、工程結算審計、竣工決算審計、跟蹤審計等類型。

第十四條 納入全縣年度審計計劃的公共投資建設項目具備下列條件后,縣審計局應開展審計:

(一)實施工程結算審計的項目,項目已辦理工程結算并能提供本辦法第十五條規定的與工程結算審計相關的資料;

(二)實施竣工決算審計的項目,已完成交(竣)工驗收、編制工程決算并能提供本辦法第十五條規定的與竣工決算審計相關的資料;

(三)其他類型的審計項目,按照全縣年度審計計劃確定的時間實施。

縣審計局開展審計應成立審計組,并向被審計單位發送審計通知書、資料提供要求等。

第十五條縣審計局根據審計工作需要,可要求被審計單位提供下列資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),被審計單位應在縣審計局規定的期限內提供,不得拒絕、拖延,并對提供資料的真實性和完整性負責:

(一)立項審批、設計概算、規劃許可、建設用地許可等文件;

(二)勘察、設計成果文件,施工圖審查文件等;

(三)招投標資料、合同文件等;

(四)工程竣工圖,隱蔽檢查資料,現場簽證,工程變更、索賠資料,交(竣)工等驗收資料;

(五)與項目建設有關的財務會計資料;

(六)工程結算書、工程決算報表等資料;

(七)有關部門和單位出具的檢查結論;

(八)縣審計局要求提供的其他資料。

第十六條縣審計局根據審計工作需要,可要求審計調查對象提供與公共投資建設項目有關的資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),審計調查對象應在縣審計局規定的期限內提供,不得拒絕、拖延,并對提供資料的真實性和完整性負責。

第十七條縣審計局根據審計工作需要,可要求與公共投資建設項目有關的行政管理機關提供與項目有關的資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),有關機關應配合。

第十八條 縣審計局開展公共投資建設項目審計,可通過政府購買服務方式,委托有法定資質的社會中介機構或聘請有關專業人員參與審計。

縣審計局應加強對委托的社會中介機構和聘請的專業人員的業務指導和監督管理、審查核查。

縣審計局使用委托的社會中介機構和聘請的專業人員的工作結果作為審計證據的,對利用其工作結果所形成的審計結論負責。

第十九條 縣審計局委托的社會中介機構應具備下列條件:

(一)具有委托審計事項所需的資質;

(二)近3年內未受過相關行政處罰或行業自律組織處理;

(三)與參與審計的公共投資建設項目無利害關系,包括未參與公共投資建設項目預算編制、審核、結算編制、審核、跟蹤審計及過程控制咨詢等工作。

第二十條 縣審計局聘請的專業人員應具備下列條件:

(一)具有委托審計事項所需的專業技術職稱、執業資格和職業勝任能力;

(二)近3年內未受過相關行政處罰或行業自律組織處理;

(三)與參與審計的公共投資建設項目無利害關系,包括未參與公共投資建設項目預算編制、審核、結算編制、審核、跟蹤審計及過程控制咨詢等工作。

第二十一條 縣審計局可采取下列方式方法獲取審計證據:

(一)通過檢查、觀察、詢問、分析、外部調查、重新計算、拍照、錄音、錄像、復制等方法獲取證據;

(二)通過無人機、衛星遙感、地質雷達等技術對公共投資建設項目實體進行檢測獲取證據;

(三)國家規定的其他取證方式方法。

第二十二條 縣審計局有權對社會中介機構出具的公共投資建設項目相關報告進行核查。

縣審計局經與有關部門協商,可將審計核查結果和有關部門的處理結果向社會公告。

第二十三條縣審計局派出審計組對有關事實認定的證據材料,應送相關單位或人員進行核實和確認。有關單位或人員應于證據材料送達之日起10個工作日內反饋意見并簽名或蓋章。

不能取得簽名或蓋章但不影響事實存在的,該證據材料仍然有效,審計人員應注明。

第二十四條公共投資建設項目概(預)算執行情況、工程結算、竣工決算審計,應自審計通知書確定的審計實施日起6個月內出具審計報告。項目因特殊情況需要延長審計期限的,應報經縣審計局主要負責人批準。


第四章 審計結果和執行


第二十五條縣審計局按照審計署規定的程序和要求形成審計報告。審計報告內容應包括:公共投資建設項目基本情況、審計事項評價、改進工作建議、有關問題的處理意見等。

第二十六條縣審計局認定被審計單位多計工程價款以及其他違反財政收支、財務收支規定的行為,應依法給予處理、處罰的,根據有關法律法規和本辦法規定,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。

第二十七條 縣審計局在審計中發現有關單位和個人存在下列情形的,應移送有關部門調查處理,有關部門應將調查處理情況及時書面回復縣審計局:

(一)違反規劃、征地用地、招標投標、政府采購、環境保護等法律法規的;

(二)勘察、設計、施工、監理、供貨、咨詢等單位不具備相應資質的;

(三)重大設計變更或現場簽證未按照規定程序批準的;

(四)工程質量、安全責任事故造成重大損失的;

(五)未按照審批文件確定的建設規模、內容、標準或國家有關規范、標準實施建設的;

(六)違反法律法規規定的其他情形。

第二十八條 縣審計機關在審計中發現有關人員違紀違法的案件線索,應及時移送縣紀委監委或縣司法機關調查處理。

縣審計機關應與縣紀委監委、縣司法機關等單位建立案件線索移送、協查和信息共享機制,提高監督合力。

第二十九條 縣審計局作出的審計決定,應送達被審計單位限期執行;審計決定需要有關部門、單位協助執行的,應書面提請協助執行。

第三十條 縣審計局出具的公共投資建設項目竣工決算審計報告、審計決定應作為有關部門批準竣工財務決算的依據。

第三十一條縣審計局應自審計決定生效之日起3個月內檢查審計決定的執行情況,督促被審計單位執行審計決定,及時整改審計發現的問題;被審計單位應在規定時限內將審計決定執行情況書面報送縣審計局。

第三十二條被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的,縣審計局應責令執行;逾期仍不執行的,縣審計局可申請縣法院強制執行。縣審計局認為應對公共投資建設項目直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的,向有關主管單位提出給予處分的建議。

第三十三條縣審計局開展各類審計監督項目中,應對相關建設單位、主管部門公共投資建設項目管理實施和審核(計)工作進行指導,可對相關主管部門、建設單位管理實施過程和委托中介機構出具的審核(計)報告進行檢查復核。


第五章 法律責任


第三十四條 審計人員有下列行為之一的,依法給予處分:

(一)索取或接受不正當利益的;

(二)對委托的社會中介機構和聘請的專業人員未盡到管理和督導責任,造成嚴重后果的;

(三)隱瞞被審計單位及有關單位違法違規行為的;

(四)與被審計單位及有關單位、有關人員串通舞弊的;

(五)明知與被審計單位或審計事項有利害關系不申請回避的;

(六)違反審計工作程序的;

(七)泄露國家秘密、商業秘密的;

(八)其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等違法違規行為。

縣審計局聘請的專業人員有前款第一項、第三至八項規定情形之一的,應停止其承擔的工作,追究其違約責任,移送有關部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十五條有關單位和個人違反本辦法規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,提供的資料不真實、不完整,拒絕、阻礙檢查的,由縣審計局責令改正;拒不改正的,按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關規定對審計調查對象進行處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十六條縣審計局審計發現被審計單位違規多付工程款的,應責令追回。對未追回多付工程款造成損失的,縣審計局認為應對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的,向有關主管單位提出給予處分的建議;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十七條縣審計局審計發現審計調查對象以高估冒算、虛報套取、關聯交易等方式騙取項目資金的,應責令被審計單位予以追回,給予警告,并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依照《中華人民共和國審計法實施條例》有關規定進行處罰;縣審計局認為應給予處分的,向有關主管單位提出給予處分的建議;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。法律法規另有規定的,從其規定。

第三十八條有關部門違反本辦法規定,違規批準竣工財務決算,由縣審計局給予通報批評;縣審計局認為應對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的,向有關主管機關提出給予處分的建議。

第三十九條參與公共投資建設項目審計的社會中介機構在審計中未恪守職業準則、執業規范,出具不實報告的,縣審計局應移送有關部門進行處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。


第六章 附則


第四十條 有關部門、單位在職責范圍內開展公共投資建設項目內部審計,可參照本辦法執行。

第四十一條本辦法自發布之日起施行,《巫山縣政府投資建設項目審計辦法》(巫山府發〔2017〕13號)、《巫山縣審計局關于規范公共投資建設項目審計工作的通知》(巫山審發〔2019〕2號)同時廢止。




















抄送:縣委辦公室,縣人大常委會辦公室,縣政協辦公室,縣法院,

縣檢察院,縣人武部。

巫山縣人民政府辦公室          2020321日印發 

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